ITIN - ИНН "по-американски"

09.08.2017
Написать автору

Что такое ITIN? 

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика – это номер, предназначенный для обработки налоговых деклараций и выданный Налоговым управлением США (Internal Revenue Service). Это – девятизначный номер, который всегда начинается с цифры 9, а четвертая и пятая цифры которого образуют число в диапазоне от 70 до 88, например: 9XX-70-XXXX.  С 12 апреля 2011 года цифровой диапазон расширен за счет включения 900-70-0000 – 999-88-9999, 900-90-0000 – 999-92-9999 и 900-94-0000 – 999-99-9999.  Налоговое управление США (IRS) выдает индивидуальные номера налогоплательщиков лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика в США, но не имеют номера социального обеспечения (Social Security Number (SSN)) и не имеют права на то, чтобы получить его в Управлении социального обеспечения ( Social Security Administration (SSA)). 

Индивидуальные номера налогоплательщиков выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку требования к налоговой отчётности, предусмотренные Законом о налогообложении (Internal Revenue Code), распространяются как на постоянно, так и на временно проживающих в США иностранцев. 

Для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика необходимо соответствовать требованиям, предъявляемым к подаче налоговых деклараций, и подать действительную федеральную подоходную налоговую декларацию, если не предусмотрено исключение из этих требований.

Для чего нужен ITIN? 

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика предназначен только для подачи федеральной налоговой декларации и не предназначен ни для какой другой цели. Налоговое управление США выдаёт индивидуальные номера налогоплательщиков для того, чтобы помочь физическим лицам соблюдать налоговое законодательство США и предоставить средство для эффективной обработки налоговых деклараций и их учёта, а также для платежей тем лицам, которые не имеют права на получение номера социального обеспечения Social Security Number.

ITIN не даёт права:

  • на работу в США,
  • на получение льгот социального страхования (Social Security),
  • на получение налогового зачёта за заработанный доход (Earned Income Tax Credit).

Кому необходим ITIN?

Налоговое управление США выдаёт индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков иностранцам и другим лицам, которые подпадают под требования к налоговой отчётности или предоставлению налоговых деклараций и не имеют права на получение номера социального обеспечения (Social Security Number (SSN)). Индивидуальный номер налогоплательщика необходим временно проживающему в США иностранцу, не имеющему права на получение номера социального обеспечения и обязанному подавать налоговую декларацию в США только для того, чтобы получить возврат переплаченных налогов согласно положениям налогового договора США.

В число других лиц, которым необходим индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, входят следующие:

  • временно проживающий в США иностранец, который должен подавать налоговую декларацию в США,
  • постоянно проживающий в США иностранец (этот статус устанавливается на основании числа дней, проведенных в США), подающий налоговую декларацию в США,
  • иждивенец или супруг(а) гражданина США или постоянно проживающего в США иностранца,
  • иждивенец или супруг(а) временно проживающего в США иностранца, имеющего визу.

Как узнать, необходим ли мне ITIN?

Если у вас нет номера социального обеспечения и вы не имеете права на его получение, но вы обязаны предоставить федеральный налоговый идентификационный номер или подать федеральную подоходную налоговую декларацию, вы должны подать заявление на присвоение вам индивидуального идентификационного номера налогоплательщика по форме W-7

Внимание!!! Если вы подали заявление на присвоение вам номера социального обеспечения (SSN), не подавайте форму W-7. Данный документ заполняется только в том случае, если Управление социального обеспечения уведомит вас о том, что номер социального обеспечения (SSN) не может быть выдан. 

В соответствие с законом США иностранец не может иметь одновременно индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика и номер социального обеспечения. Налоговое управление США обрабатывает налоговые декларации, в которых индивидуальные номера налогоплательщиков и номера социального обеспечения указываются в графах форм налоговых деклараций, отведённых для номеров социального обеспечения. Налоговое управление США более не принимает и не обрабатывает формы, в которых указывается SSA, 205c, applied for (подано заявление), NRA (временно проживающий иностранец), оставлены пробелы и т.п.

Как подать заявление на присвоение ITIN?

При подаче заявления пользуйтесь последней редакцией формы W-7, «Заявление о присвоении индивидуального идентификационного номера налогоплательщика Налоговым управлением США». Приложите действительную федеральную налоговую декларацию, если вы не имеете права на исключение из требований о её подаче, а также подлинное, нотариально заверенное или сертифицированное удостоверение личности и документы, подтверждающие ваш статус иностранца. Данный пакет документов необходимо отправить в Налоговое управление США по следующему адресу:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Сроки подачи заявления на присвоение ITIN?

Вы должны заполнить форму W-7 как только вы будете готовы подавать свою федеральную подоходную налоговую декларацию, поскольку вам необходимо приложить её к своему заявлению.

Если вы соответствуете одному из исключений из требований о подаче налоговой декларации, предоставьте форму W-7 вместе с документами, удостоверяющими вашу личность и ваш статус иностранца, а также с сопроводительными документами, требующимися для доказательства имеющегося у вас права на исключение из требований. 

Обратите внимание, что указанные документы следует предоставлять в кратчайший срок после того, как вы установите, что соответствуете исключению из требований. Вы можете подать заявление на присвоение вам индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в течение года. Однако, если налоговая декларация, приложенная к форме W-7, подаётся после установленного для её подачи срока, вы, возможно, должны будете уплатить проценты и (или) штраф. Во избежание этого вы должны подать налоговую декларацию за текущий год в установленный срок.

Как получить помощь в подаче заявления на присвоение ITIN?

Вы можете позвонить в Налоговое управление США по бесплатному номеру 1-800-829-1040, если вы находитесь на территории США. Если вы находитесь за пределами США, для получения информации и помощи в заполнении Формы W-7 и налоговой декларации или для проверки статуса вашего заявления спустя шесть недель после подачи Формы W-7 звоните по тел. 267-941-1000 (платный номер).

Кроме того, Налоговое управление США предоставляет содействие по заполнению заявлений на присвоение индивидуального номера налогоплательщика в имеющихся в США Центрах содействия налогоплательщикам  (Taxpayer Assistance Centers (TACs)), куда можно обратиться лично, заранее назначив собеседование.  Вы также можете воспользоваться услугами агента по приёму заявлений (Acceptance Agent), уполномоченного Налоговым управлением США.

Сроки получения ITIN?

Как правило, в течение семь недель Вы получите письмо из Налогового управления США, в котором будет указан присвоенный вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Если вы не получили индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN) или иную корреспонденцию в течение семь недель после подачи заявления, вы можете позвонить в Налоговое управление США по бесплатному телефону 1-800-829-1040 для того, чтобы осведомиться о статусе вашего заявления.  звоните по тел. 267-941-1000 (платный номер).

Источник: irs.gov